CRS+AI雙殺！120國(guó)數(shù)據(jù)交換背后：中國(guó)企業(yè)&個(gè)人的跨境資產(chǎn)如何“安全上岸”？

2025年6月16日 11:48:03 來(lái)源：跨境易稅通

如大家所知，美國(guó)是最早實(shí)施對(duì)其稅務(wù)居民全球征稅的國(guó)家，后來(lái)這一做法被西方大多發(fā)達(dá)國(guó)家所采用，其實(shí)施基礎(chǔ)是企業(yè)的高度國(guó)際化。

近年來(lái)，隨著中國(guó)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程及個(gè)人海外收入增長(zhǎng)，中國(guó)稅務(wù)監(jiān)管體系加速與國(guó)際接軌，全球征稅和金融透明化已成為不可逆的趨勢(shì)。而“CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）的深入實(shí)施與大數(shù)據(jù)技術(shù)的飛速發(fā)展，使得中國(guó)實(shí)行全球征稅實(shí)為‘瓜熟蒂落’的必然結(jié)果。

目前，通過(guò)CRS中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)已與120多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)現(xiàn)金融賬戶信息的自動(dòng)交換。結(jié)合大數(shù)據(jù)的Ai模型技術(shù)，海外資產(chǎn)“隱身”的時(shí)代徹底終結(jié)。

其實(shí)，早在2023年，澳洲與中國(guó)交換超百萬(wàn)中國(guó)稅務(wù)居民的金融賬戶數(shù)據(jù)，涉及資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)358億澳元；與此同時(shí)，中國(guó)湖北、山東、上海、浙江等地稅務(wù)部門陸續(xù)公布境外收入未申報(bào)核查案例，釋放強(qiáng)烈監(jiān)管信號(hào)。

無(wú)論是高凈值人士、跨境投資者，還是海外留學(xué)生、外派工作者，只要符合中國(guó)稅務(wù)居民身份，其全球金融資產(chǎn)都可能被納入監(jiān)管視野。

在此背景下，如何合規(guī)申報(bào)境外收入、如何優(yōu)化跨境資產(chǎn)架構(gòu)、如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已成為每個(gè)涉及海外資產(chǎn)配置的個(gè)人和企業(yè)必須面對(duì)的課題。

本文將從CRS運(yùn)作機(jī)制、中國(guó)實(shí)施進(jìn)展、受影響人群、資產(chǎn)監(jiān)控范圍及合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(jì)五大維度，為您提供系統(tǒng)性解決方案，助您在透明化時(shí)代實(shí)現(xiàn)安全、高效、可持續(xù)的全球資產(chǎn)布局。

一文讀懂CRS：

跨境資產(chǎn)透明化時(shí)代的稅務(wù)合規(guī)指南

一、CRS核心機(jī)制

1.什么是CRS？

共同申報(bào)準(zhǔn)則（Common Reporting Standard）是由OECD主導(dǎo)的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)。其核心在于：

要求金融機(jī)構(gòu)識(shí)別非居民賬戶；
自動(dòng)收集賬戶信息（余額、利息、投資收益等）；
定期向賬戶持有人稅務(wù)居民國(guó)交換數(shù)據(jù)（一般為每年6月至次年末）。

2.全球覆蓋規(guī)模：

當(dāng)前已有超過(guò)120個(gè)國(guó)家和地區(qū)加入CRS網(wǎng)絡(luò)，涵蓋主要經(jīng)濟(jì)體與離岸金融中心，形成全球稅務(wù)信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

二、中國(guó)實(shí)施動(dòng)態(tài)

1. 加入時(shí)間軸

2. 重點(diǎn)互通國(guó)家

澳大利亞（超百萬(wàn)賬戶已交換）、新加坡、加拿大、英國(guó)、中國(guó)香港、中國(guó)澳門等發(fā)達(dá)國(guó)家、地區(qū)位列主要數(shù)據(jù)交換國(guó)。尤其中澳通道已成為最活躍的CRS交換路線之一。

三、數(shù)據(jù)獲取機(jī)制

中國(guó)稅務(wù)局通過(guò)三層架構(gòu)獲取境外賬戶：

前端識(shí)別境外金融機(jī)構(gòu)（如澳洲銀行）識(shí)別中國(guó)稅務(wù)居民賬戶；
數(shù)據(jù)歸集按CRS標(biāo)準(zhǔn)采集賬戶信息（余額、投資收益、賬戶變更等）；
自動(dòng)交換通過(guò)政府間平臺(tái)自動(dòng)傳輸至中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

案例：2023年澳洲向中國(guó)交換超百萬(wàn)賬戶信息，涵蓋358億澳元資產(chǎn)（數(shù)據(jù)來(lái)源：ATO報(bào)告）。

四、誰(shuí)會(huì)被影響？

不僅限于高凈值人群，以下群體均需警惕：

1.跨境工作人群：外派工作者未變更稅務(wù)居民身份者；案例：某澳籍華人在滬工作，境內(nèi)賬戶信息被交換至ATO。

2.海外留學(xué)生課程超6個(gè)月即構(gòu)成潛在稅務(wù)居民（如澳洲、英國(guó)）。

3.跨境投資者通過(guò)境外券商炒股、買基金的個(gè)人投資者。

4.離岸架構(gòu)受益人信托、離岸公司實(shí)際控制人（穿透披露）。

上述第3項(xiàng)所指群體數(shù)量較大。近期，湖北、山東、上海、浙江四地稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼發(fā)布公告，明確將境外投資收入納入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅范圍。

依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，"四地稅務(wù)機(jī)關(guān)明確境外炒股收入需繳個(gè)稅，稅率20%。境內(nèi)股票投資長(zhǎng)期持有免稅，境外收益不再有避稅空間，投資者需及時(shí)申報(bào)避免風(fēng)險(xiǎn)。"

對(duì)于內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，目前仍繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅，該政策執(zhí)行日期截止至 2027 年 12 月 31 日。

但需注意的是，這一稅收優(yōu)惠僅適用于滬港通、深港通以及基金互認(rèn)等特定渠道，并不涵蓋直接在香港券商開(kāi)戶投資港股的內(nèi)地投資者。若通過(guò)其他境外投資渠道，如富途證券、老虎證券等投資境外股票，其股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得需按照 20% 的稅率繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅。

對(duì)于個(gè)人投資境外上市公司股票取得的股息紅利所得，統(tǒng)一按照 “利息、股息、紅利所得” 項(xiàng)目，適用 20% 的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。若通過(guò)港股通渠道購(gòu)買，由上市公司（H 股）或中國(guó)結(jié)算（非 H 股）履行代扣代繳義務(wù)；若通過(guò)非港股通渠道購(gòu)買，則投資者需自行申報(bào)納稅。

在美股巿場(chǎng)的中國(guó)投資者都知道美國(guó)對(duì)于非稅收居民在美國(guó)股票市場(chǎng)的收益是免稅的，但是現(xiàn)在的收益會(huì)通過(guò)CRS機(jī)制被國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上了。

2024年起，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)已對(duì)境外投資收入展開(kāi)追繳，尤其針對(duì)美股賬戶、境外券商、境外銀行賬戶的收益。主要集中在資金量百萬(wàn)美元以上的客戶群體。案例顯示：北京、山西、廈門等地投資者已被點(diǎn)名。

案例1：武漢某投資者，因在某虎證券、某途證券累計(jì)交易額1500萬(wàn)美元，被稅務(wù)局多次電話約談。

案例2：湖北居民孫某某因境外投資未申報(bào)，被追繳稅款及滯納金高達(dá)141.3萬(wàn)元。