平臺賣家VS獨立站賣家：誰需要注冊O(shè)SS/IOSS，深度解讀答案都在這里！

2025年5月30日 14:02:12 來源：Amber事務所跨境VAT

○ 什么是OSS？ ○

OSS是一站式申報服務，這是一種簡化的增值稅合規(guī)方案，允許歐盟境內(nèi)商品和服務的B2C銷售企業(yè)通過單一的歐盟增值稅注冊和申報來收取、報告和代繳其跨境銷售增值稅。它取代并擴展了原先的迷你一站式服務（MOSS）方案。

OSS分為兩類：

歐盟OSS

供在歐盟境內(nèi)銷售 B2C 商品的歐盟企業(yè)、在歐盟擁有倉庫或庫存向歐盟買家銷售商品的非歐盟企業(yè)以及電信、廣播和數(shù)字服務等 B2C 服務提供商使用。

歐盟OSS 適用對象：

- 在歐盟成員國之間進行跨境銷售 B2C 商品的歐盟企業(yè)；

- 在歐盟擁有倉庫或庫存、向歐盟買家銷售商品的非歐盟企業(yè)；

- 提供 B2C 服務的歐盟提供商（例如電信、廣播和數(shù)字服務提供商）；

- 負責處理歐盟內(nèi)部跨境銷售的在線市場平臺。

非歐盟OSS

由向歐盟客戶提供 B2C 服務的非歐盟企業(yè)使用，在歐盟沒有任何實體存在或庫存。這些企業(yè)可以在一個歐盟國家/地區(qū)注冊非歐盟一站式申報系統(tǒng)，以提交季度增值稅申報單。

非歐盟OSS 適用對象：

- 向歐盟客戶提供 B2C 服務、且在歐盟沒有任何實體存在或庫存的非歐盟企業(yè)。

○ OSS法規(guī)是什么樣的？ ○

每個歐盟成員國遠程銷售起征點為每個自然年 10,000 歐元（僅適用于歐盟賣家）。一旦賣家達到此銷售閾值，賣家將有義務在歐盟的 B2C 遠程銷售中申報到達國的增值稅。申報歐盟內(nèi)部遠程銷售有兩種選擇：

賣家可以在每個銷售到達國注冊VAT，申報VAT并在當?shù)乩U納VAT；或者

賣家可以注冊一站式申報 (OSS)，提交季度 OSS 報表，并在OSS注冊的國家繳納增值稅。然后，該國家的稅務機關(guān)將根據(jù) OSS 報表將增值稅分配給其他歐洲稅務機關(guān)。

○ 我應該在哪里注冊O(shè)SS？ ○

- 成立歐盟公司的賣家需要在其成立國注冊O(shè)SS；

- 非歐盟成立的賣家需要在持有庫存的歐盟國家注冊 OSS。如果在多個歐盟國家都有使用倉庫，那么可以任選其中一個國家進行OSS注冊（如獨立站、自建站賣家適用）。

請注意，如果您僅通過在線平臺（如亞馬遜等）銷售商品，則該平臺將對歐盟內(nèi)部B2C遠程銷售代扣代繳增值稅（VAT），賣家無需注冊 OSS。

請您注意，如果是非歐盟賣家，則沒有閾值門檻。

○ 什么是IOSS？ ○

IOSS 是進口一站式申報（Import One Stop Shop）的簡稱，是歐盟從2021年7月1日起實行的一種新制度，專門針對小額商品從非歐盟國家進口到歐盟銷售申報。對于進口貨值(整個包裹）不超過150歐元的商品免征進口增值稅，但后續(xù)銷售時需要征收和申報增值稅，并將其繳納給稅務機關(guān)。增值稅將作為購買價格的一部分，由客戶在交易下單時支付。

誰可以使用IOSS?

IOSS將適用于符合以下所有條件的供應商/賣家:

1) 企業(yè)對消費者（B2C）的銷售；

2) 貨物從非歐盟國家發(fā)至位于歐盟內(nèi)的買家；3) 貨品價值不超過150歐；4) 該貨物不包含需納消費稅的貨物（酒精或煙草制品等）;

對于通過在線平臺出售的商品（由在線平臺提供IOSS，賣家無需注冊），獨立站、自建站的賣家可以注冊IOSS。

在什么情況下IOSS不適用于進口交易？

在以下情況中，進口交易并不能通過IOSS申報：

1) 您向同一買家出售多件商品，并且這些商品價格總和超過 150 歐元并用單一包裹運輸。這些商品將在歐盟進口時按照現(xiàn)行進口清關(guān)和進口VAT規(guī)則在進口國清關(guān)，由稅務機關(guān)確定稅務的責任方并征稅；

2) 買家是企業(yè)而非個人消費者;

3) 特殊商品。

○ IOSS 是強制需要申請的嗎？ ○

IOSS不是強制性的。另外一種處理方式是，賣家或平臺可以選擇由承運人向最終客戶征收進口增值稅。這通常適用于郵政經(jīng)營者、快遞公司或海關(guān)代理。但在這種特殊模式下，物流方往往會加收手續(xù)費，這會間接影響買家的購買體驗，從而可能造成貨物的拒收或退回。如果由買家直接支付VAT，則賣家不需要IOSS注冊，也不需要申報增值稅。

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劃重點我們再來詳細說明下：

1.IOSS 更適合直接從中國向歐盟銷售低價值商品的公司。2.中國公司如果都是賣的小件產(chǎn)品低于150歐的獨立站賣家，建議申請IOSS。3.如果是歐盟注冊的公司或獨立站賣家，建議申請OSS。4.OSS 更適合在歐盟內(nèi)部有多國銷售的歐盟公司或獨立站的賣家。5.合規(guī)的歐盟公司建議申請OSS，享受不同國家不同稅率，降低增值稅稅金繳納。6.如果在歐洲國家有倉庫，還是需要申請該國家VAT。