跨境財稅干貨：生產(chǎn)企業(yè)委托出口與代辦退稅全攻略

2025年5月19日 10:17:20 來源：唐誠國際財稅

委托出口基礎認知

在跨境貿易中，生產(chǎn)企業(yè)委托出口是一種常見的業(yè)務模式。簡單來說，委托出口就是生產(chǎn)企業(yè)由于自身缺乏報關能力、外貿渠道等原因，委托具有出口資質和能力的企業(yè)代理其辦理貨物出口相關事宜。比如一些小型生產(chǎn)企業(yè)，它們專注于產(chǎn)品的生產(chǎn)制造，可能沒有專業(yè)的報關人員，也不熟悉國際物流和外貿流程，這種情況下就會選擇委托專業(yè)的外貿公司或者貨代公司來幫助完成出口業(yè)務。

在委托出口的過程中，生產(chǎn)企業(yè)作為委托方，與受托方簽訂委托出口協(xié)議，明確雙方的權利和義務。受托方負責辦理貨物的報關、運輸、結匯等一系列出口手續(xù)，而生產(chǎn)企業(yè)則專注于產(chǎn)品的生產(chǎn)和質量把控。委托出口業(yè)務完成后，生產(chǎn)企業(yè)還需要考慮出口退稅的問題，這也是跨境財稅中一個重要的環(huán)節(jié)，接下來我們就詳細介紹生產(chǎn)企業(yè)委托出口后的代辦退稅操作流程。

委托出口操作流程

選擇代理出口對象

選擇一家合適的代理出口企業(yè)是委托出口的關鍵第一步。在挑選時，生產(chǎn)企業(yè)要全面考量多個因素。信譽方面，可通過查詢商業(yè)信用報告、了解其過往合作案例以及在行業(yè)內的口碑來判斷。業(yè)務能力也不容忽視，要考察代理方是否熟悉各類出口流程，對不同產(chǎn)品的出口要求是否了解，以及是否具備處理復雜出口業(yè)務的經(jīng)驗。比如，對于一些需要特殊認證或監(jiān)管條件的產(chǎn)品，如醫(yī)療器械、化妝品等，代理方必須有相關的操作經(jīng)驗。收費標準也是重要的考量因素，生產(chǎn)企業(yè)應與多家代理方溝通，對比他們的收費模式和具體金額，確保收費合理透明，避免后期出現(xiàn)不必要的費用糾紛。

簽訂委托出口合同

簽訂委托出口合同是規(guī)范雙方權利義務的重要法律依據(jù)。合同中應明確委托出口的產(chǎn)品信息，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量標準等，確保雙方對出口產(chǎn)品有清晰一致的認知。同時，要詳細規(guī)定雙方的責任和義務，如代理方負責報關、運輸、結匯等環(huán)節(jié)的具體工作內容和時間節(jié)點，委托方負責按時提供合格產(chǎn)品及相關資料等。結算方式也需在合同中明確，包括貨款的支付方式、代理費的計算和支付時間等。此外，還應約定違約責任，當一方違反合同約定時，應承擔的賠償責任和解決糾紛的方式，以此保障雙方的合法權益。

提供出口產(chǎn)品資料

委托方需要向代理方提供一系列出口產(chǎn)品資料，如產(chǎn)品合格證，用于證明產(chǎn)品符合質量標準；商檢證書，這是產(chǎn)品通過商品檢驗的證明文件；裝箱單，詳細記錄產(chǎn)品的包裝規(guī)格、數(shù)量等信息；發(fā)票，明確產(chǎn)品的價格、金額等商務信息；裝運單，記錄貨物的裝運情況；保險單，為貨物運輸提供保險保障。這些資料的準確性和完整性直接關系到出口報關、運輸以及后續(xù)的退稅等環(huán)節(jié)能否順利進行。任何錯誤或遺漏都可能導致報關延誤、貨物無法按時出運，甚至影響退稅申請，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

辦理出口報關手續(xù)

代理方在收到委托方提供的資料后，便開始辦理出口報關手續(xù)。首先，要根據(jù)相關法律法規(guī)和海關要求，準確填寫報關單，確保報關單上的信息與實際貨物和提供的資料一致。報關單的信息包括貨物的名稱、數(shù)量、價值、原產(chǎn)地等。之后，將報關單及其他相關資料提交給海關進行申報。海關會對申報資料進行審核，可能還會對貨物進行查驗，以確保貨物與申報信息相符，是否符合出口規(guī)定。在這個過程中，代理方還需協(xié)助辦理商檢驗放手續(xù)，確保產(chǎn)品符合目標市場的質量和安全標準。只有通過海關審核和商檢驗放，貨物才能順利出口。

申報出口退稅

貨物出口后，委托方憑借代理方開具的《代理出口貨物證明》以及其他相關憑證，如出口報關單、增值稅專用發(fā)票等，向主管稅務機關申報出口退稅。在申報時，錄入代理證明號是關鍵步驟，務必確保準確無誤。代理證明號是退稅申報的重要標識，錯誤錄入可能導致退稅審核不通過或延誤退稅時間。委托方還需按照稅務機關的要求，準確填寫退稅申報表，提供真實有效的退稅資料，配合稅務機關的審核工作，以順利獲得出口退稅。

代辦退稅適用條件

并非所有的生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)都能進行代辦退稅業(yè)務，它有嚴格的適用條件。

綜服企業(yè)條件

首先，綜服企業(yè)需符合商務部等部門規(guī)定的綜服企業(yè)定義，這意味著企業(yè)要在業(yè)務范圍、服務能力等多方面達到相關標準。比如，在業(yè)務范圍上，要涵蓋報關報檢、物流、退稅、結算等多個外貿服務環(huán)節(jié)，形成一站式的綜合服務體系。并且，綜服企業(yè)必須向主管稅務機關備案，以表明其開展代辦退稅業(yè)務的合規(guī)性和可監(jiān)管性。同時，企業(yè)內部還需建立較為完善的代辦退稅內部風險管控制度，包括對退稅流程的監(jiān)控、對合作生產(chǎn)企業(yè)的風險評估等。

生產(chǎn)企業(yè)條件

生產(chǎn)企業(yè)方面，出口貨物必須為自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物。生產(chǎn)企業(yè)需為增值稅一般納稅人并已按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案，只有具備一般納稅人資格，才能準確核算增值稅的進項和銷項，符合出口退稅的基本要求。生產(chǎn)企業(yè)還需已與境外單位或個人簽訂出口合同，這是出口業(yè)務發(fā)生的重要依據(jù)，證明貨物確實用于出口銷售。并且，生產(chǎn)企業(yè)要與綜服企業(yè)簽訂外貿綜合服務合同（協(xié)議），明確由綜服企業(yè)提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結算等在內的綜合服務，并清晰界定雙方的法律責任。生產(chǎn)企業(yè)要向主管稅務機關提供代辦退稅的開戶銀行和賬號，方便退稅資金的流轉和監(jiān)管。

代辦退稅操作流程

辦理出口退（免）稅備案

生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)都需要辦理出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可通過電子稅務局或生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請，在申請時，出口退稅的企業(yè)類型需選擇 “內資生產(chǎn)企業(yè)” 或者 “外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇 “免抵退稅” 。辦理時，需提交《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) 2 份。若有特殊情形，如未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供委托代理出口協(xié)議 1 份。綜服企業(yè)同樣可通過電子稅務局進行備案，提交的資料與生產(chǎn)企業(yè)類似，需確保備案信息的準確性和完整性，包括企業(yè)的基本信息、經(jīng)營范圍、財務狀況等，這些信息將作為后續(xù)辦理代辦退稅業(yè)務的重要依據(jù)。

辦理代辦退稅備案

生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，要向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》并提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?strong>若《代辦退稅情況備案表》內容發(fā)生變化，應自發(fā)生變化之日起 30 日內重新報送該表。綜服企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后，需留存與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同（協(xié)議）、每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》以及自身的代辦退稅風險管控制度、內部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況等資料，以此作為開展代辦退稅業(yè)務的基礎和合規(guī)保障。

首次申報出口退（免）稅實地核查

稅務機關會對生產(chǎn)企業(yè)首次申報出口退（免）稅進行實地核查，目的是確認企業(yè)的實際經(jīng)營狀況與申報內容是否相符，判斷出口業(yè)務的真實性和合規(guī)性。生產(chǎn)企業(yè)需準備好營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證、稅務登記證（三證合一的提供統(tǒng)一社會信用代碼證）等企業(yè)基本資料，以及財務報表、賬簿、記賬憑證等財務資料，還有出口合同、銷售發(fā)票、裝箱單、出口貨物報關單等出口業(yè)務資料。在核查過程中，企業(yè)法定代表人與財務會計應當在現(xiàn)場，積極配合稅務機關的工作，如實回答問題，提供相關資料。

開具代辦退稅專用發(fā)票

生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明 “代辦退稅專用” 的增值稅專用發(fā)票，即代辦退稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。代辦退稅專用發(fā)票上的 “金額” 欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫，其人民幣折合率可以按規(guī)定選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月 1 日的人民幣匯率中間價。該發(fā)票不得作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證。

代辦退稅計算

應退稅額按代辦退稅專用發(fā)票上注明的 “金額” 和出口貨物適用的出口退稅率計算，公式為：應退稅額 = 代辦退稅專用發(fā)票上注明的 “金額”× 出口貨物適用的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)在計算銷項稅額并繳納增值稅后，開具代辦退稅專用發(fā)票，為后續(xù)的退稅計算提供準確的數(shù)據(jù)基礎。

代辦退稅申報

綜服企業(yè)應參照外貿企業(yè)出口退稅申報相關規(guī)定，向主管稅務機關單獨申報代辦退稅。申報時，需報送《外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅申報表》、代辦退稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）和其他申報資料。申報應在貨物報關出口之日次月起至次年 4月30日前的各增值稅納稅申報期內完成，確保申報的及時性，避免逾期影響退稅進度。

代辦退稅入庫

稅務機關審核通過后，退稅款會按照規(guī)定的流程退還至生產(chǎn)企業(yè)提供的代辦退稅賬戶。一般來說，在審核無誤后的一定工作日內完成退稅款項的撥付，具體時間可能因地區(qū)和稅務機關的工作效率而有所差異。生產(chǎn)企業(yè)應及時關注賬戶資金變動情況，確認退稅款項是否到賬。

來源：唐誠國際財稅