財務小許

我司是生產型出口企業，適用免抵退辦法，最近我發現有一筆已經申報完出口退稅的業務是無法收匯的，應該如何處理呢？

我們需要分兩種情況來考慮：

第一種，未在規定期限內收匯，但是符合視同收匯原因及舉證材料清單中的情況，適用退（免）稅政策，企業留存好《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，可以正常辦理出口退（免）稅。

第二種，未在規定期限內收匯，且不符合視同收匯規定的，不能適用退（免）稅政策，適用增值稅免稅政策。

財務小許

出口貨物收匯的規定期限指的是什么區間？視同收匯有哪些規定，需要什么舉證材料呢？

稅小夏為您解答    

出口貨物應在次年4月份增值稅納稅申報期截止之日前收匯。因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，應當在合同約定收匯日期前完成收匯。視同收匯原因及舉證材料清單請看：

（↓點擊查看大圖↓）

財務小許

我明白了，這筆業務屬于第二種不符合視同收匯的情況，那么請問之前的申報數據如何處理？

未在規定期限內收匯，且不符合視同收匯規定的出口貨物，已申報出口退（免）稅的，應在發生相關情形的次月，用負數申報沖減原退（免）稅申報數據。當期退免稅額不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。

下面為大家介紹下具體的系統操作

沖減流程

步驟1：登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】，選擇【免抵退稅申報】功能

步驟2：點擊【填寫明細】

步驟3：選擇《生產企業出口貨物勞務明細表》，點擊“貨物沖減”

步驟4：勾選需要沖減的明細數據，再點擊右下角的“沖減出口”

這樣就自動生成了一條沖減明細數據了

溫馨提醒

此外，納稅人已按規定處理的出口貨物，后續若再收齊收匯材料、退免稅憑證及相關電子信息后，可以再次申報辦理出口退（免）稅。

來源：跨境易稅通

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