出口應(yīng)征稅貨物增值稅納稅申報(bào)操作指引

2025年5月15日 10:33:16 來源：跨境易稅通

為進(jìn)一步健全出口應(yīng)征稅貨物稅收服務(wù)和管理機(jī)制，稅務(wù)總局對(duì)出口應(yīng)征稅貨物增值稅申報(bào)服務(wù)和管理相關(guān)功能進(jìn)行了完善。自2025年2月征期起，全國各省分步啟用；4月征期，對(duì)全國所有出口應(yīng)征稅納稅人推廣使用新功能。

下面，讓我們一起學(xué)習(xí)下

如何操作吧！

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一、業(yè)務(wù)概述

為優(yōu)化出口應(yīng)征稅貨物增值稅申報(bào)，納稅人應(yīng)在【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊完成出口應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)。

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二、功能路徑

（一）菜單進(jìn)入

“全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”（以下簡稱新電局）【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】。

（二）搜索進(jìn)入

可通過首頁搜索欄，輸入關(guān)鍵字查找【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】功能模塊。

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三、操作步驟

01
進(jìn)入功能頁面

登錄新電局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】功能菜單，跳轉(zhuǎn)至出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)功能界面。

02
用途確認(rèn)操作

1.報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)展示

新電子稅務(wù)局自動(dòng)展示當(dāng)前屬期待確認(rèn)用途的全部報(bào)關(guān)單，【報(bào)關(guān)單狀態(tài)】默認(rèn)選擇“待確認(rèn)”，出口日期默認(rèn)為當(dāng)前稅款所屬期，其中出口日期止固定為對(duì)應(yīng)稅款所屬期的最末一日，出口日期起可以往前選擇。

2.確認(rèn)是否當(dāng)期申報(bào)

納稅人根據(jù)實(shí)際情況在【是否當(dāng)期申報(bào)】列，確認(rèn)報(bào)關(guān)單所列貨物是否應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)未開票收入。

3.一鍵確認(rèn)功能

如當(dāng)期報(bào)關(guān)單均需申報(bào)未開票收入，可點(diǎn)擊【一鍵確認(rèn)】按鈕進(jìn)行一次性全部確認(rèn)。

4.批量確認(rèn)功能

如當(dāng)期部分報(bào)關(guān)單需申報(bào)未開票收入，可勾選對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單并點(diǎn)擊【批量確認(rèn)】按鈕進(jìn)行確認(rèn)。

5.出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額錄入

對(duì)于監(jiān)管方式為“進(jìn)料XX”的報(bào)關(guān)單，可根據(jù)實(shí)際情況在【出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額（CNY）】欄次填寫對(duì)應(yīng)金額后，進(jìn)行確認(rèn)（該欄次可填寫負(fù)數(shù)）。

6.當(dāng)期不需申報(bào)未開票收入的報(bào)關(guān)單

對(duì)于當(dāng)期不需申報(bào)未開票收入的報(bào)關(guān)單，在【是否當(dāng)期申報(bào)】列選擇“否”，彈出當(dāng)期不申報(bào)未開票收入原因填列界面，根據(jù)實(shí)際情況選擇后點(diǎn)擊保存。

（1）選擇“前期已按未開票收入申報(bào)”選項(xiàng)，需填寫前期實(shí)際已申報(bào)的稅款所屬期。

（2）選擇“當(dāng)期或前期已開具發(fā)票”選項(xiàng)，需填寫對(duì)應(yīng)發(fā)票信息（可模板導(dǎo)入）。報(bào)關(guān)單與發(fā)票之間允許“一對(duì)一”和“一對(duì)多”（即一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張發(fā)票），同一張發(fā)票不得重復(fù)使用。

（3）選擇“出口代理”選項(xiàng)，新電局會(huì)提示納稅人確認(rèn)是否已開具代理出口貨物證明，如納稅人未開具《代理出口貨物證明》，可點(diǎn)擊【去開具】按鈕跳轉(zhuǎn)【代理出口貨物證明】模塊；如納稅人已開具《代理出口貨物證明》，可點(diǎn)擊【關(guān)閉】按鈕直接保存。

已經(jīng)開具出口代理證明的報(bào)關(guān)單，委托方在用途確認(rèn)時(shí)不應(yīng)選擇“用于出口代理”的不申報(bào)理由，提示：已經(jīng)開具出口代理證明，并傳遞至委托方的出口報(bào)關(guān)單，不允許選擇用于出口代理。

（4）選擇“用于出口退稅”“適用出口免稅”選項(xiàng)，可直接保存。

注意：懲罰類報(bào)關(guān)單（如取消出口退稅權(quán)的納稅人），在用途確認(rèn)時(shí)不應(yīng)選擇“用于退稅”和“用于免稅”的不申報(bào)理由。

（5）選擇“其他”選項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況錄入不申報(bào)當(dāng)期未開票收入理由。不申報(bào)當(dāng)期未開票收入理由不應(yīng)少于20個(gè)漢字。

7.報(bào)關(guān)單狀態(tài)查看

確認(rèn)后，報(bào)關(guān)單狀態(tài)由“待確認(rèn)”變更為“已確認(rèn)”，點(diǎn)擊【查看詳情】按鈕可查看報(bào)關(guān)單確認(rèn)詳情。

8.批量導(dǎo)入和導(dǎo)出

（1）下載導(dǎo)入模板。納稅人可通過【下載導(dǎo)入模板】按鈕下載模板，用于批量導(dǎo)入當(dāng)期不申報(bào)未開票收入報(bào)關(guān)單。

（2）導(dǎo)入當(dāng)期不申報(bào)未開票收入報(bào)關(guān)單。在模板中填寫當(dāng)期不申報(bào)未開票收入原因等相關(guān)信息，其中涉及“當(dāng)期或前期已開具發(fā)票”的，需根據(jù)實(shí)際在模板中填寫發(fā)票信息。完成填寫后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入不申報(bào)報(bào)關(guān)單】按鈕導(dǎo)入當(dāng)期不申報(bào)未開票收入的報(bào)關(guān)單。

（3）納稅人可通過【導(dǎo)入信息查詢】模塊查詢導(dǎo)入結(jié)果，點(diǎn)擊【查看詳細(xì)信息】按鈕可以查看導(dǎo)入失敗原因。

（4）導(dǎo)出報(bào)關(guān)單臺(tái)賬。納稅人可篩選報(bào)關(guān)單，并點(diǎn)擊【導(dǎo)出報(bào)關(guān)單臺(tái)賬】按鈕導(dǎo)出信息。

9.批量撤銷

如果報(bào)關(guān)單狀態(tài)有誤，可以點(diǎn)擊【批量撤銷】按鈕進(jìn)行報(bào)關(guān)單已確認(rèn)狀態(tài)的撤銷，撤銷后報(bào)關(guān)單狀態(tài)變更為“待確認(rèn)”。

10.統(tǒng)計(jì)確認(rèn)

納稅人完成報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)后，需點(diǎn)擊【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】按鈕完成出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)。首次點(diǎn)擊【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】按鈕時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成《出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)統(tǒng)計(jì)表》。

納稅人可下載查看已確認(rèn)的報(bào)關(guān)單明細(xì)信息。

信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)統(tǒng)計(jì)】按鈕，完成報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)。

11.撤銷統(tǒng)計(jì)

納稅人完成確認(rèn)統(tǒng)計(jì)后，如需更改報(bào)關(guān)單確認(rèn)信息，需先點(diǎn)擊【撤銷統(tǒng)計(jì)】按鈕撤銷統(tǒng)計(jì)，回到【報(bào)關(guān)單勾選】頁面，重新進(jìn)行統(tǒng)計(jì)確認(rèn)流程。已完成對(duì)應(yīng)稅款所屬期增值稅申報(bào)的，不能撤銷統(tǒng)計(jì)。

12.重新統(tǒng)計(jì)

若【報(bào)關(guān)單勾選】頁面中的報(bào)關(guān)單狀態(tài)信息發(fā)生變化，重新確認(rèn)報(bào)關(guān)單用途后，需在【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】頁面點(diǎn)擊【重新生成】按鈕，更新《出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)統(tǒng)計(jì)表》。

信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)統(tǒng)計(jì)】按鈕，完成報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)。

03
增值稅申報(bào)

1.出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)提示

涉及出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單貨物的納稅人，當(dāng)期首次進(jìn)入增值稅申報(bào)界面時(shí)，新電局會(huì)做以下提示：“尊敬的納稅人：您好，為協(xié)助你單位便捷、規(guī)范辦理出口應(yīng)征稅貨物的增值稅納稅申報(bào)，你單位存在出口應(yīng)征稅貨物相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)先完成當(dāng)期出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)操作，再辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。”

納稅人可進(jìn)入【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊完成出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)。

若納稅人未進(jìn)行出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)，則在增值稅及附加稅費(fèi)提交申報(bào)時(shí)進(jìn)行提示，新電局提示“因你單位出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)結(jié)果與本期申報(bào)的數(shù)據(jù)存在差異、為保護(hù)您的納稅權(quán)益，請(qǐng)核對(duì)報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)結(jié)果及申報(bào)表數(shù)據(jù)。”

符合相關(guān)條件已納入“出口應(yīng)征稅特定企業(yè)名單”管理的納稅人，自納入的有效期起，可不進(jìn)行出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)。

2.《委托出口貨物證明》提示

對(duì)已開具《委托出口貨物證明》的出口納稅人，在所開具《委托出口貨物證明》對(duì)應(yīng)稅款所屬期申報(bào)增值稅時(shí)，新電局會(huì)做以下提示：“您本期存在已開具的《委托出口貨物證明》，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間辦理增值稅納稅申報(bào)。”