要是說近兩個月跨境電商圈的熱門新聞，那一定避不開美國的關稅政策。5月2日起，美國正式取消了800美元以下跨境小包裹免征關稅政策，轉而執行最高達145%的階梯式關稅體系。新政落地僅30日內，國際知名美妝零售企業Space NK（英國）、貼身服飾品牌Understance（加拿大）等首批受影響企業已宣布暫停對美直郵服務。這一政策劇變不僅重構了全球跨境電商的成本結構，更凸顯出國際貿易體系中地緣政治博弈與商業邏輯的激烈碰撞。
但就在昨日，傳來了一個對跨境賣家來說的好消息！
國家稅務總局于 2025 年 5 月 7 日發布《關于支持跨境電商出口海外倉發展出口退（免）稅有關事項的公告》，明確對以海外倉方式出口的貨物實行 “離境即退稅”。企業憑出口貨物報關單即可申報退稅，無需等待貨物銷售。這一政策革新將顯著提升跨境電商企業的資金周轉效率，緩解企業資金壓力，為企業發展注入活力。
接下來，小編將從政策核心內容、操作機制、實施影響及風險防控四個維度展開為大家解讀該項政策。
01政策核心內容：重構退稅邏輯，實現 “離境即享紅利”①退稅時點的突破性調整
傳統出口退稅需待貨物完成銷售并收匯后辦理，而新政允許企業在貨物報關離境進入海外倉時，即可申報出口退（免）稅。這一調整將退稅周期從平均 3-6 個月壓縮至 1-2 個月，資金回籠效率提升 60% 以上。例如，某深圳 3C 企業通過分拆申報已售 / 未售貨物，將 2000 萬元海外倉庫存的退稅周期從 90 天縮短至 7 天，相當于獲得 2% 的年化資金成本節約。
②“預退稅 + 后核算” 的雙軌制設計
預退稅申報：對于未實現銷售的貨物，企業需在申報明細表中注明 “海外倉預退” 標識（代碼 HWC-YT），并使用單獨申報序號或關聯號。
后續核算：企業需在稅務機關辦結預退稅的次月 1 日至次年 4 月 30 日期間，根據實際銷售情況進行稅款調整。若貨物已銷售且退稅額無差異，直接辦結；若存在差異或未銷售，則需沖減預退稅數據并重新申報。
逾期風險：未在核算期內完成調整的企業，稅務機關將追回已退稅款，待貨物實際銷售后再按常規流程辦理退稅。
③備案單證的差異化要求
除常規出口合同外，企業可使用海外倉訂倉單、租賃協議等替代單證進行備案，并需留存銷售記賬憑證、明細賬等銷售佐證資料。稅務機關將重點核查銷售真實性，對偽造資料的企業追繳稅款并處罰。
02操作機制：全流程指引與合規要點①申報主體與適用范圍
主體類型：包括跨境電商平臺賣家（如亞馬遜 FBA）、轉型外貿企業、生產型出口企業（如廣州電子產品制造商）等。
貨物范圍：僅限通過海關監管代碼 “9810” 出口至海外倉的貨物，不包含境內倉轉售或保稅區倉儲貨物。
②申報流程優化
預退稅申報：企業在電子稅務局提交報關單、海外倉使用證明等資料，系統自動核驗后 3 日內完成退稅。
核算調整：企業需在核算期內登錄 “出口退稅離線申報軟件”，沖減預退稅數據并重新申報。例如，某企業預退稅款 100 萬元，實際銷售后應退稅額為 90 萬元，則需補繳 10 萬元差額。
③風險防控機制
動態監管：稅務機關通過 “離境退稅管理信息系統” 實時監控貨物離境、銷售及收匯情況，對異常數據觸發人工核查。
聯合懲戒：對虛假申報企業，除追回稅款外，還將納入失信名單，限制其跨境電商業務資質。
03政策影響：重塑跨境電商生態格局①企業層面：降本增效與模式創新
資金鏈優化：退稅提前釋放的現金流可用于擴大海外倉布局。例如，某服裝企業利用退稅資金在歐洲新增 3 個海外倉，物流時效提升 40%。
成本結構重構：企業可將退稅收益轉化為價格競爭力。據測算，政策實施后跨境電商商品價格平均下降 3%-5%，訂單量增長 15%-20%。
②行業層面：加速海外倉規模化發展
市場擴容：政策推動下，2025 年海外倉數量預計增長 30%，其中第三方海外倉占比將突破 60%。
產業鏈協同：物流企業業務量增長帶動倉儲、包裝等配套產業發展。例如，某物流企業新增 10 條中歐專線，倉儲利用率提升至 90%。
宏觀經濟層面：外貿結構升級與國際競爭力提升
出口增長：政策預計拉動跨境電商出口增長 20%，貢獻外貿整體增速的 3 個百分點。
國際博弈：與美國取消 800 美元以下包裹免稅政策形成對沖，中國通過退稅政策增強對中小賣家的吸引力，鞏固全球供應鏈地位。
04風險與應對：合規經營與長期發展①主要風險點
虛假銷售風險：部分企業可能虛構海外倉銷售數據套取退稅，稅務機關將通過物流軌跡、資金流等多維度核查。
核算逾期風險：企業若未在次年 4 月 30 日前完成銷售核驗，將面臨退稅追回，可能引發資金鏈斷裂。
國際政策風險：歐盟等地區可能效仿美國調整稅收政策，企業需動態調整物流策略。
②應對策略
數據化管理：采用 ERP 系統實時跟蹤貨物離境、銷售及收匯狀態，確保申報數據與實際業務一致。
合規能力建設：加強與稅務機關的溝通，定期參加政策培訓，避免因操作失誤導致風險。
全球化布局：通過 “海外倉 + 轉口貿易” 模式分散風險，例如將部分貨物經東南亞中轉出口至歐美。
結語
“離境即退稅” 政策是中國跨境電商稅收制度的里程碑式創新，其核心價值在于通過稅收杠桿激活海外倉模式的潛力，推動外貿從 “成本驅動” 向 “效率驅動” 轉型。企業需把握政策紅利，在合規框架內優化運營策略，同時關注國際政策動態，構建可持續的跨境電商生態。政策的持續落地將不僅提升中國外貿競爭力，更將為全球跨境電商治理提供 “中國方案”。
尤其是在美國關稅形式較為嚴峻的現狀下，賣家抓住可利用的一切優勢資源政策，可為企業轉型長久發展提供動力，但是切記，一定要在合規的框架下進行！
來源：英國騰邦會計事務所
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