生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)流程

2025年1月8日 10:03:32 來源：跨境易稅通

一、業(yè)務(wù)概述

出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)包括：出口貨物免抵退稅申報(bào)、視同出口貨物免抵退稅申報(bào)、對外加工修理修配勞務(wù)免抵退稅申報(bào)。

二、申報(bào)期限

實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)后，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

讓我們一起來看看

如何在線申報(bào)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅？

三、操作指引

首先，登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】—【出口退稅管理】—【出口退（免）稅申報(bào)】—【免抵退稅申報(bào)】功能菜單。

也可以通過快捷入口進(jìn)行查找：通過首頁右上角搜索欄錄入功能名稱“免抵退稅申報(bào)”關(guān)鍵詞進(jìn)行查找。

Step1：導(dǎo)入報(bào)關(guān)單

進(jìn)入功能菜單后，根據(jù)當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間默認(rèn)展示所屬期，頁面上方展示當(dāng)前系統(tǒng)內(nèi)報(bào)關(guān)單條數(shù)和代理出口貨物證明條數(shù)，其中包含待處理數(shù)據(jù)和可勾選申報(bào)數(shù)據(jù)條數(shù)，頁面下方展示當(dāng)前免抵退稅額合計(jì)、應(yīng)退稅額、免抵稅額、出口貨物勞務(wù)明細(xì)和跨境應(yīng)稅行為明細(xì)。

相關(guān)功能簡介

1.點(diǎn)擊【待處理數(shù)據(jù)】和【可勾選申報(bào)數(shù)據(jù)】按鈕可對應(yīng)跳轉(zhuǎn)至“數(shù)據(jù)管理”、“處理數(shù)據(jù)”界面。

2.點(diǎn)擊【去導(dǎo)入】按鈕，彈出導(dǎo)入報(bào)關(guān)單界面，可將從電子口岸下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入至系統(tǒng)內(nèi)。

3.點(diǎn)擊【獲取】按鈕，可獲取代理出口貨物證明數(shù)據(jù)。

4.點(diǎn)擊【填寫明細(xì)】、【退稅申報(bào)】可分別跳轉(zhuǎn)至“填寫明細(xì)表”、“提交申報(bào)表”界面。

??Tips：需申報(bào)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)較多時(shí)，可選擇用導(dǎo)入報(bào)關(guān)單的方式更快獲取報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

導(dǎo)入成功后會(huì)出現(xiàn)如下界面：

Step2：數(shù)據(jù)管理

點(diǎn)擊【待處理數(shù)據(jù)】按鈕跳轉(zhuǎn)至“數(shù)據(jù)管理—處理數(shù)據(jù)”界面。也可直接點(diǎn)擊【②數(shù)據(jù)管理】按鈕進(jìn)入界面。

【數(shù)據(jù)管理】—【待處理數(shù)據(jù)】—【出口報(bào)關(guān)單待處理數(shù)據(jù)】中，系統(tǒng)自動(dòng)將納稅人導(dǎo)入的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，分為“待補(bǔ)填出口發(fā)票號數(shù)據(jù)”、“待補(bǔ)填幣制”、“待確定匯率數(shù)據(jù)”、“待確認(rèn)商品碼數(shù)據(jù)”和“待確認(rèn)運(yùn)費(fèi)數(shù)據(jù)”。根據(jù)系統(tǒng)上的提示進(jìn)行補(bǔ)填和確認(rèn)。

【數(shù)據(jù)管理】 —【待處理數(shù)據(jù)】—【代理出口貨物證明待處理數(shù)據(jù)】中，系統(tǒng)自動(dòng)將納稅人獲取的代理出口貨物證明數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，分為“待補(bǔ)填出口發(fā)票號數(shù)據(jù)”、“待確認(rèn)匯率數(shù)據(jù)”和“待確認(rèn)商品碼數(shù)據(jù)”。根據(jù)系統(tǒng)上的提示進(jìn)行補(bǔ)填和確認(rèn)。

【數(shù)據(jù)管理】 —【基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理】—【出口報(bào)關(guān)單管理】中，若無電子信息數(shù)據(jù)，可點(diǎn)擊【更新電子信息】按鈕可將當(dāng)前篩選條件下的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行信息更新，如系統(tǒng)內(nèi)存在外部數(shù)據(jù)將從此列表中移動(dòng)至待處理數(shù)據(jù)中；點(diǎn)擊【刪除】按鈕，可將勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。

點(diǎn)擊【匯率管理】按鈕，可對下載的報(bào)關(guān)單中的幣種對應(yīng)月份的匯率進(jìn)行管理。

（1）在匯率管理頁面點(diǎn)擊【新增】按鈕，頁面將彈出匯率采集框，錄入需要的“幣種代碼”，自動(dòng)帶出幣種名稱，錄入“匯率日期”、“匯率”數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【保存】按鈕。

（2）需要編輯數(shù)據(jù)時(shí)，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)后方的【編輯】按鈕進(jìn)行編輯。

（3）需要?jiǎng)h除數(shù)據(jù)時(shí)，勾選該條數(shù)據(jù)點(diǎn)擊【刪除】按鈕，即可將勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。

（4）在匯率管理界面，點(diǎn)擊【匯率規(guī)則設(shè)置】按鈕，可按照納稅人需求選擇“銷售額發(fā)生當(dāng)月1日匯率”或者“銷售額發(fā)生當(dāng)天匯率”。

Step3：勾選數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊【③勾選報(bào)關(guān)單】按鈕，跳轉(zhuǎn)至“勾選報(bào)關(guān)單”界面。界面展示已處理過的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

Step4：填寫明細(xì)表

點(diǎn)擊【④填寫明細(xì)表】按鈕，可跳轉(zhuǎn)至“填寫明細(xì)表”界面。

“填寫明細(xì)表”界面可以對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入采集，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況可在此菜單對以下業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集：“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表”、“海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表”和“出口貨物收匯情況表”、“出口貨物離岸價(jià)差異原因說明表”，點(diǎn)擊后可進(jìn)入對應(yīng)表單界面。