出口退稅的申報(bào)條件和具體流程_跨境知道

2024年7月25日 14:32:01 來源：跨境易稅通

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納增值稅和消費(fèi)稅稅款。

國家為了增加國內(nèi)收入，鼓勵(lì)國內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢。但要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足以下六個(gè)條件：

1. 必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2. 出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3. 出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4. 已在財(cái)務(wù)上做了出口銷售。

5. 已完成收匯。

6. 出口單證齊全。

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·“出口退稅”形式 ·

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方式是“免、抵、退”，退稅方式不同，計(jì)算方式也會(huì)有所區(qū)別。

免稅：是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

抵稅：指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵項(xiàng)內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

退稅：只生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵項(xiàng)完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

·“出口退稅”流程 ·

企業(yè)辦理出口退稅的具體流程，可以清晰地歸納為以下幾個(gè)步驟：

1、前期準(zhǔn)備

確認(rèn)出口資質(zhì)：企業(yè)需要確認(rèn)自己具備出口資質(zhì)，如有必要，需要向海關(guān)申請出口資質(zhì)。

準(zhǔn)備退稅文件：準(zhǔn)備退稅所需的基本文件和與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的文件，包括但不限于：

1）基本退稅申請材料

退（抵）稅申請審批表：通常需要準(zhǔn)備4份，用于詳細(xì)列明退稅的原因、金額等信息。

退稅申請報(bào)告：通常需要準(zhǔn)備4份，分別提交給地稅局、財(cái)政局和州人行。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包含退稅的具體原因、金額和企業(yè)的基本信息等。

工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件：1份，用于證明企業(yè)的合法經(jīng)營資格。

地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件：1份，證明企業(yè)已完成稅務(wù)登記。

開戶許可證復(fù)印件：通常需要準(zhǔn)備2份，分別提交給地稅局和人行。注意，原則上繳稅賬戶賬號(hào)、退稅賬戶賬號(hào)、開戶許可的賬戶賬號(hào)三者必須一致，不一致時(shí)要求企業(yè)寫明原因，并加蓋公章。

2）與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的文件

報(bào)關(guān)單：貨物出口時(shí)，企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)的重要單據(jù)，用于證明貨物的出口情況。

出口銷售發(fā)票：根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是企業(yè)財(cái)會(huì)部門記賬的依據(jù)。

進(jìn)貨發(fā)票：主要用于確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量等信息，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

結(jié)匯水單或收匯通知書：證明企業(yè)已收到外匯貨款的單據(jù)。

出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單（如適用）：對于以到岸價(jià)CIF結(jié)算的貨物，需要提供運(yùn)單和保險(xiǎn)單。

進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量等相關(guān)資料（如涉及進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)）：需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送這些資料，以便準(zhǔn)確計(jì)算退稅金額。

3）其他文件

產(chǎn)品征稅證明：如企業(yè)有已征稅的證明，需提供。

出口收匯已核銷證明：證明企業(yè)已按規(guī)定完成外匯核銷手續(xù)。

減免退稅文件（如適用）：如企業(yè)享受減免退稅政策，需提供相關(guān)文件。

涉稅事項(xiàng)受理通知書：如有涉及其他涉稅事項(xiàng)，需提供相應(yīng)的受理通知書。

此外，根據(jù)企業(yè)的具體情況和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，可能還需要提供其他相關(guān)文件。企業(yè)在準(zhǔn)備這些文件時(shí)，應(yīng)確保文件的真實(shí)性和完整性，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行準(zhǔn)備。如有任何疑問，建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)機(jī)構(gòu)以獲取更詳細(xì)的信息和指導(dǎo)。

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2、正式申報(bào)

正式報(bào)關(guān)：向海關(guān)進(jìn)行正式報(bào)關(guān)，并申請出口退稅。在報(bào)關(guān)時(shí)，需要填寫《出口貨物報(bào)關(guān)單》、《出口收匯核銷單》等文件，并提供相關(guān)證明文件。
提交電子信息：企業(yè)應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8:00至下午16:00，通過電子口岸向國稅局提交出口退稅的電子信息，確保電子信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單一致。
錄入退稅信息：根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并傳遞至軟盤或電子系統(tǒng)。
整理退稅資料：整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊，確保資料齊全、準(zhǔn)確、無誤。

3、審核與審批

海關(guān)審核：海關(guān)會(huì)對企業(yè)提交的申報(bào)資料進(jìn)行審核，包括核對報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同等文件的真實(shí)性和合法性。
稅務(wù)局審批：如果海關(guān)審核通過，稅務(wù)局會(huì)進(jìn)一步審批退稅申請，核定退稅金額，并出具《出口退稅核銷單》。

4、辦理退稅

提交退稅申請：企業(yè)持有《出口退稅核銷單》和退稅清單到國家稅務(wù)局辦理退稅手續(xù)。
退稅方式：稅務(wù)局會(huì)根據(jù)企業(yè)提供的退稅清單上的信息，通過支票或直接將退稅款打入企業(yè)指定的賬戶。

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5、后續(xù)事項(xiàng)

關(guān)注退稅時(shí)限：企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成退稅申請，否則可能會(huì)影響退稅。
退稅款入賬：一般辦理過退稅手續(xù)后，銀行會(huì)在一定時(shí)間內(nèi)將退稅款從國家金庫里撥入企業(yè)賬戶。

在整個(gè)流程中，企業(yè)需要密切關(guān)注各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)展和時(shí)限要求，確保退稅申請能夠順利、及時(shí)地完成。同時(shí)，企業(yè)也需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)定要求，確保自己的行為合法合規(guī)。

來源：跨境易稅通