出口退稅的申報條件和具體流程_跨境知道

2024年7月25日 14:32:01 來源：跨境易稅通

出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納增值稅和消費稅稅款。

國家為了增加國內收入，鼓勵國內盈余產品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產品在國際貿易中贏得價格優勢。但要知道一點，并不是所有貨物出口了就能進行退稅，還需要滿足以下六個條件：

1. 必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2. 出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產品，并且屬于退稅的產品，不是免稅或者征稅的產品。

3. 出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。

4. 已在財務上做了出口銷售。

5. 已完成收匯。

6. 出口單證齊全。

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·“出口退稅”形式 ·

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿企業是“免、退稅”，生產企業退稅方式是“免、抵、退”，退稅方式不同，計算方式也會有所區別。

免稅：是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅。

抵稅：指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵項內銷貨物的應納稅額。

退稅：只生產企業出口自產貨物在當期內因應抵的進項稅額大于應納稅額而未抵項完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅。

·“出口退稅”流程 ·

企業辦理出口退稅的具體流程，可以清晰地歸納為以下幾個步驟：

1、前期準備

確認出口資質：企業需要確認自己具備出口資質，如有必要，需要向海關申請出口資質。

準備退稅文件：準備退稅所需的基本文件和與出口業務相關的文件，包括但不限于：

1）基本退稅申請材料

退（抵）稅申請審批表：通常需要準備4份，用于詳細列明退稅的原因、金額等信息。

退稅申請報告：通常需要準備4份，分別提交給地稅局、財政局和州人行。報告內容應包含退稅的具體原因、金額和企業的基本信息等。

工商營業執照副本復印件：1份，用于證明企業的合法經營資格。

地稅稅務登記證副本復印件：1份，證明企業已完成稅務登記。

開戶許可證復印件：通常需要準備2份，分別提交給地稅局和人行。注意，原則上繳稅賬戶賬號、退稅賬戶賬號、開戶許可的賬戶賬號三者必須一致，不一致時要求企業寫明原因，并加蓋公章。

2）與出口業務相關的文件

報關單：貨物出口時，企業向海關辦理申報手續的重要單據，用于證明貨物的出口情況。

出口銷售發票：根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是企業財會部門記賬的依據。

進貨發票：主要用于確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量等信息，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

結匯水單或收匯通知書：證明企業已收到外匯貨款的單據。

出口貨物運單和出口保險單（如適用）：對于以到岸價CIF結算的貨物，需要提供運單和保險單。

進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量等相關資料（如涉及進料加工復出口產品業務）：需向稅務機關報送這些資料，以便準確計算退稅金額。

3）其他文件

產品征稅證明：如企業有已征稅的證明，需提供。

出口收匯已核銷證明：證明企業已按規定完成外匯核銷手續。

減免退稅文件（如適用）：如企業享受減免退稅政策，需提供相關文件。

涉稅事項受理通知書：如有涉及其他涉稅事項，需提供相應的受理通知書。

此外，根據企業的具體情況和主管稅務機關的要求，可能還需要提供其他相關文件。企業在準備這些文件時，應確保文件的真實性和完整性，并按照規定的格式和要求進行準備。如有任何疑問，建議咨詢主管稅務機關或相關機構以獲取更詳細的信息和指導。

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2、正式申報

正式報關：向海關進行正式報關，并申請出口退稅。在報關時，需要填寫《出口貨物報關單》、《出口收匯核銷單》等文件，并提供相關證明文件。
提交電子信息：企業應在每個工作日的上午8:00至下午16:00，通過電子口岸向國稅局提交出口退稅的電子信息，確保電子信息與紙質報關單一致。
錄入退稅信息：根據主管稅務機關的要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，并傳遞至軟盤或電子系統。
整理退稅資料：整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，確保資料齊全、準確、無誤。

3、審核與審批

海關審核：海關會對企業提交的申報資料進行審核，包括核對報關單、發票、合同等文件的真實性和合法性。
稅務局審批：如果海關審核通過，稅務局會進一步審批退稅申請，核定退稅金額，并出具《出口退稅核銷單》。

4、辦理退稅

提交退稅申請：企業持有《出口退稅核銷單》和退稅清單到國家稅務局辦理退稅手續。
退稅方式：稅務局會根據企業提供的退稅清單上的信息，通過支票或直接將退稅款打入企業指定的賬戶。