一文詳解歐盟IOSS

2023年4月18日 17:27:32 來源：喜運(yùn)達(dá)

IOSS指的是“歐盟增值稅一站式申報(bào)制度”(EU Import One-Stop Shop)，它是歐盟為了方便電商跨境銷售和減少增值稅漏稅而推出的一種制度。本文為大家?guī)須W盟IOSS詳解：

一、IOSS的適用對象

二、使用IOSS的好處

三、申請IOSS稅號的條件

四、如何注冊IOSS稅號

五、IOSS對物流的影響

六、IOSS清關(guān)流程

七、IOSS可以代繳嗎?

八、IOSS代繳的好處

歐盟IOSS稅制于2021年7月1日正式實(shí)施，適用于從該日起向歐盟內(nèi)銷售低價值商品的歐盟外電商。IOSS的主要用途是簡化電商跨境銷售時的增值稅申報(bào)流程，使得電商可以更加便捷地向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售商品并繳納增值稅。

此前，如果一家位于歐盟境外的電商向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售商品，那么這家電商需要注冊歐盟各個成員國的增值稅(VAT)并向其納稅，這樣做既費(fèi)時又費(fèi)力。而IOSS制度的推出，則使得電商只需在歐盟一個成員國注冊IOSS并申報(bào)增值稅，就可以完成向歐盟所有成員國的消費(fèi)者銷售商品并繳納增值稅的過程。這樣一來，電商就可以大大降低注冊和申報(bào)成本，同時也避免了增值稅漏稅的問題。

此外，歐盟IOSS還可以為電商提供更好的銷售體驗(yàn)。使用IOSS申報(bào)的電商可以在銷售時向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者顯示含增值稅的總價，而不必要求消費(fèi)者支付關(guān)稅或其他附加費(fèi)用。這可以提高消費(fèi)者的購買體驗(yàn)，也可以減少交易被取消或退貨的可能性。

一、IOSS的適用對象

1、歐盟境外的電商：如果一家位于歐盟境外的電商向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售物品，并且銷售額達(dá)到或低于某個特定的門檻(2021年為150歐元)，那么這家電商就需要在歐盟一個成員國注冊IOSS并繳納增值稅。

2、歐盟內(nèi)的電商：如果一家位于歐盟內(nèi)的電商向歐盟內(nèi)或歐盟境外的消費(fèi)者銷售物品，并且運(yùn)輸或發(fā)送物品的地點(diǎn)在歐盟境外，那么這家電商也可以選擇注冊IOSS并繳納增值稅。

需要注意的是，如果銷售額超過了門檻，則需要在歐盟各個成員國注冊增值稅并繳納相應(yīng)的稅款。另外，如果電商選擇不使用IOSS系統(tǒng)，則仍需在歐盟各個成員國注冊增值稅并繳納相應(yīng)的稅款。

二、使用IOSS的好處

歐盟IOSS的使用可以帶來多種好處，包括簡化增值稅申報(bào)流程、提高銷售體驗(yàn)、避免重復(fù)納稅和符合法規(guī)要求等。因此，如果電商需要向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售物品，那么使用IOSS申報(bào)可能是一個值得考慮的選項(xiàng)。

1、簡化增值稅申報(bào)流程：使用IOSS申報(bào)，電商只需要在歐盟一個成員國注冊并繳納增值稅，而無需在歐盟各個成員國分別注冊和申報(bào)增值稅。這可以減少注冊和申報(bào)成本，避免不必要的管理和行政工作。

2、提高銷售體驗(yàn)：使用IOSS申報(bào)，電商可以在銷售時向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者顯示含增值稅的總價，而不必要求消費(fèi)者支付關(guān)稅或其他附加費(fèi)用。這可以提高消費(fèi)者的購買體驗(yàn)，提升電商的銷售量和收入。

3、避免重復(fù)納稅：如果電商未使用IOSS申報(bào)，則需要在歐盟各個成員國注冊增值稅并繳納相應(yīng)的稅款，這可能會導(dǎo)致重復(fù)納稅。使用IOSS申報(bào)可以避免重復(fù)納稅，減少稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)成本。

4、符合法規(guī)要求：歐盟于2021年7月1日實(shí)施了新的跨境電商增值稅規(guī)定，要求歐盟境外的電商向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售物品時必須繳納增值稅。使用IOSS申報(bào)可以幫助電商符合這一法規(guī)要求，并避免不必要的法律風(fēng)險。

三、申請IOSS稅號的條件

1、在歐盟外銷售商品：只有在歐盟境外的電商才能申請IOSS稅號。如果電商已經(jīng)在歐盟內(nèi)設(shè)立了實(shí)體店或辦事處，或者在歐盟境內(nèi)有存貨或倉庫，則不符合申請IOSS稅號的條件。

2、非歐盟成員國居民：只有非歐盟成員國居民才能申請IOSS稅號。如果電商的所在國家是歐盟成員國之一，則不符合申請IOSS稅號的條件。

3、商品應(yīng)稅價值低于150歐元：IOSS稅號主要適用于低價值商品的銷售。如果電商銷售的商品應(yīng)稅價值超過150歐元，則不符合申請IOSS稅號的條件。

4、符合歐盟跨境電商增值稅規(guī)定：歐盟于2021年7月1日實(shí)施了新的跨境電商增值稅規(guī)定，要求歐盟境外的電商向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售物品時必須繳納增值稅。申請IOSS稅號的電商必須符合這一規(guī)定。

5、持有有效的增值稅號碼：電商必須在其所在國家或注冊國家持有有效的增值稅號碼，以便申請IOSS稅號并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

四、如何注冊IOSS稅號

電商需要在歐盟一個成員國注冊一個IOSS稅號，這個成員國可以是歐盟28個成員國之一，也可以是挪威、瑞士等國家。在注冊IOSS稅號時，電商需要提供一些基本信息，例如公司名稱、地址、增值稅號等。

驗(yàn)證身份和信息：電商需要通過身份驗(yàn)證，提供一些公司信息和資料，例如公司注冊證明、營業(yè)執(zhí)照、身份證明等。這些信息將被用于驗(yàn)證電商的身份和IOSS稅號申請的合法性。

繳納增值稅：電商需要繳納增值稅，具體稅率根據(jù)歐盟成員國的規(guī)定而定。通常情況下，稅款可以通過在線支付平臺支付。

開通IOSS申報(bào)系統(tǒng)：電商需要在歐盟成員國的稅務(wù)局或在線申報(bào)平臺開通IOSS申報(bào)系統(tǒng)。通過IOSS申報(bào)系統(tǒng)，電商可以向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者銷售商品，并在銷售時向消費(fèi)者顯示含增值稅的總價。

需要注意的是，不同的歐盟成員國可能對IOSS稅號的申請要求有所不同，申請過程可能存在一定的差異。電商需要仔細(xì)閱讀并遵守當(dāng)?shù)氐囊?guī)定和流程，以確保成功申請IOSS稅號并享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

五、IOSS對物流的影響

歐盟IOSS對于電商的物流運(yùn)營和成本都有一定影響，電商需要考慮如何優(yōu)化物流流程和控制物流成本，以確保良好的銷售體驗(yàn)和高效的增值稅申報(bào)。

1、物流時效：使用IOSS申報(bào)的電商可以在銷售時向歐盟內(nèi)的消費(fèi)者顯示含增值稅的總價，而不必要求消費(fèi)者支付關(guān)稅或其他附加費(fèi)用。這可以提高消費(fèi)者的購買體驗(yàn)，但是電商需要在銷售后盡快將商品發(fā)運(yùn)，以確保商品能夠在承諾的時限內(nèi)到達(dá)消費(fèi)者手中。

2、物流成本：使用IOSS申報(bào)的電商可以將增值稅納入銷售價格中，這可以使得商品價格更加透明和穩(wěn)定。然而，這也可能會增加電商的運(yùn)輸成本，因?yàn)殡娚绦枰紤]如何在商品價格中包含增值稅的成本，并將這些成本納入物流成本中。

3、海關(guān)申報(bào)：使用IOSS申報(bào)的電商需要在歐盟一個成員國注冊并申報(bào)增值稅，因此他們需要在商品進(jìn)入歐盟時進(jìn)行海關(guān)申報(bào)，并在申報(bào)時提供IOSS注冊信息。這可能會增加物流環(huán)節(jié)的復(fù)雜性和時間成本。

六、IOSS清關(guān)流程

第1步：當(dāng)清關(guān)行清關(guān)時，海關(guān)先審查清關(guān)行是否在清關(guān)單中填寫了一個 IOSS 稅號，如果沒有，那么就使用特別程序，前往到貨國海關(guān)清關(guān)，交稅清關(guān)。

第2步：如果清關(guān)行填寫了一個 IOSS 稅號，那么海關(guān)會和稅務(wù)局進(jìn)行數(shù)據(jù)對比，審查這個 IOSS 是否有效。注意，IOSS 稅號只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)或者海關(guān)來審查是否有效。清關(guān)公司已經(jīng)其它所有第三人都是無法查詢這個稅號是否有效的。

第3步：IOSS 稅號有效，海關(guān)審查清關(guān)數(shù)據(jù)，商品品類，清關(guān)種類，商品的價值(是否超過 150 歐元)。注意，海關(guān)不會對商品的訂單號進(jìn)行審查(也無法進(jìn)行審查)。

第4步：商品免稅進(jìn)入歐盟，配送到最終客戶手中。27 國海關(guān)會每個月編制一個在這個 IOSS 稅號下免稅清關(guān)進(jìn)入歐盟的商品總額的表格。這個表格中是一個加總的數(shù)據(jù)，不含有單條訂單信息。

第5步：IOSS 稅號所有人(或者其歐盟境內(nèi)的責(zé)任人)向自己的 IOSS 稅號主管稅務(wù)局每個月遞交 IOSS申報(bào)，按照到貨國交稅原則繳納增值稅。在這個申報(bào)中，申報(bào)人只是申報(bào)每個到貨國繳納增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)(即該國的不含稅銷售額，這個是一個加總的數(shù)據(jù))。

按照法律規(guī)定，IOSS 稅號所有人(或者責(zé)任人)要做相應(yīng)的銷售記錄，這個記錄包含單個直發(fā)包裹的到貨國，相應(yīng)產(chǎn)品的描述，商品的價格也就是增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)，使用的稅率，收到貨款的日期，發(fā)貨國和到貨國信息，訂單號碼。注意，這個數(shù)據(jù)是由 IOSS 稅號所有人(或者責(zé)任人)記錄，應(yīng)海關(guān)或者稅務(wù)局要求遞交給海關(guān)或者稅務(wù)局。一個即時的監(jiān)控是不存在的。

第6步：IOSS 稅務(wù)局收到稅務(wù)申報(bào)之后，會和海關(guān)遞交的加總數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，審查免稅進(jìn)口的數(shù)額和IOSS 申報(bào)的數(shù)額是否匹配。如果不匹配，稅務(wù)局會首先來詢問 IOSS 稅號所有人。

七、IOSS可以代繳嗎？

IOSS代繳是指電商平臺或第三方服務(wù)提供商為賣家提供的一種增值稅代繳服務(wù)。在IOSS代繳服務(wù)下，平臺或第三方服務(wù)提供商會代表賣家向歐盟各成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅，并在代繳的過程中使用賣家的IOSS稅號。

通過IOSS代繳服務(wù)，賣家可以節(jié)省大量的時間和精力，因?yàn)樗麄儾恍枰獑为?dú)向每個歐盟成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請和繳納增值稅。相反，他們只需要向平臺或第三方服務(wù)提供商提供商品銷售信息和相應(yīng)的增值稅稅率，就可以將增值稅代繳的任務(wù)交給代繳服務(wù)提供商完成。此外，使用IOSS代繳服務(wù)還可以避免跨境電商增值稅規(guī)定的違規(guī)行為，避免承擔(dān)額外的罰款和滯納金等費(fèi)用。

需要注意的是，使用IOSS代繳服務(wù)通常需要支付一定的服務(wù)費(fèi)用，具體費(fèi)用取決于服務(wù)提供商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和賣家的銷售規(guī)模等因素。此外，代繳服務(wù)提供商也可能會要求賣家遵守一定的規(guī)定和流程，以確保代繳服務(wù)的順利實(shí)施。

八、IOSS代繳的好處

1.節(jié)省時間和精力：使用IOSS代繳服務(wù)，賣家無需單獨(dú)向每個歐盟成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請和繳納增值稅，而是只需向代繳服務(wù)提供商提供商品銷售信息和相應(yīng)的增值稅稅率，就可以將增值稅代繳的任務(wù)交給代繳服務(wù)提供商完成，從而節(jié)省了大量的時間和精力。

2.避免復(fù)雜的稅務(wù)問題：代繳服務(wù)提供商會幫助賣家處理歐盟增值稅的復(fù)雜問題，包括稅率、征收地點(diǎn)、申報(bào)和繳納等方面，賣家無需花費(fèi)額外的時間和資源去處理這些問題。

3.避免違規(guī)行為：代繳服務(wù)提供商會確保賣家按照歐盟的跨境電商增值稅規(guī)定繳納增值稅，避免了因未遵守規(guī)定而產(chǎn)生的違規(guī)行為，避免了承擔(dān)罰款和滯納金等后果。

4.提高銷售效率：代繳服務(wù)提供商會在銷售完成后及時向歐盟成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅，從而加快了銷售效率，使賣家能夠更快地獲得銷售收入。

5.減少營運(yùn)成本：使用代繳服務(wù)，賣家可以避免因繳納增值稅而產(chǎn)生的額外成本，例如雇傭會計(jì)師或稅務(wù)顧問的費(fèi)用等，從而降低了營運(yùn)成本。

來源：喜運(yùn)達(dá)