巴西跨境50美金免稅政策調(diào)整淺析

2023年4月17日 9:51:10 來源：喜運(yùn)達(dá)

日前，關(guān)于巴西跨境50美金免稅取消的信息紛紛揚(yáng)揚(yáng)，安駿亦收到很多媒體及業(yè)內(nèi)朋友問詢。4月11日，巴西聯(lián)邦國稅局確認(rèn)取消，也為這段時(shí)日各方疑問畫上了句號(hào)。

關(guān)于此次政策調(diào)整的一波三折的過程及后續(xù)對(duì)跨境賣家和平臺(tái)有哪些影響，作為深入巴西本地的安駿物流經(jīng)多方確認(rèn)，現(xiàn)就政策推進(jìn)過程作出淺析解讀及未來一段時(shí)間的影響預(yù)判。

關(guān)于50美金免稅政策調(diào)整的經(jīng)過

1、2022年5月，在零售連鎖店Havan的倡導(dǎo)下，巴西多家零售商協(xié)會(huì)就曾發(fā)起一輪攻勢，希望政府能出臺(tái)法案或臨時(shí)措施對(duì)外國電商平臺(tái)征稅，但最后不了了之。

2、2022年8月，代表巴西 75 家主要零售商的巴西零售發(fā)展研究會(huì)（IDV）表示，正考慮在未來幾周內(nèi)，向巴西反壟斷監(jiān)管機(jī)構(gòu)（Cade）提出指控，控訴這些電商平臺(tái)存在售假和稅務(wù)問題，破壞國家經(jīng)濟(jì)秩序。

3、2023年3月1日，巴西零售企業(yè)再次向政府和國會(huì)施壓，試圖改善自己同海外電商平臺(tái)的競爭環(huán)境，稱這些企業(yè)在巴西不交稅，而且不遵守相關(guān)的產(chǎn)品安全規(guī)范和反盜版規(guī)定，對(duì)本地企業(yè)造成了傷害。

4、3月22日，巴西財(cái)政部長費(fèi)爾南多收到FPE聯(lián)合議會(huì)議員提議，取消跨境平臺(tái)購物50美元以下免稅政策，包括Shein、Shopee、wish和全球速賣通等平臺(tái)。據(jù)該主席稱，巴西每天收到大約50萬個(gè)來自中國的包裹，會(huì)使該國損失數(shù)十億的稅收。但巴西消費(fèi)者強(qiáng)烈表示反對(duì)，要求其否決該提議。

5、4月上旬，巴西財(cái)政部部長Fernando Haddad宣布，政府將很快出臺(tái)相關(guān)政策以取消對(duì)跨境平臺(tái)購物低于50美元免稅的政策，在新政策頒布后，價(jià)值低于50美元的進(jìn)口商品需要繳納進(jìn)口稅，且未繳納進(jìn)口稅的商品將被巴西海關(guān)扣押。但在此前，未繳納進(jìn)口稅的商品則會(huì)被退回到發(fā)貨地。這一政策引發(fā)了跨境平臺(tái)賣家和巴西消費(fèi)者的強(qiáng)烈不滿。

6、4月11日，聯(lián)邦國稅局局長Robinson Barreirinhas 接受記者采訪時(shí)正式確認(rèn)，對(duì)價(jià)值不超過 50 美元的國際郵包終止提供免進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠。該行動(dòng)是財(cái)政部長費(fèi)爾南多·哈達(dá)德 (Fernando Haddad) 一攬子開源節(jié)流財(cái)政措施之一。稅務(wù)局將終止這項(xiàng)豁免優(yōu)惠，以便所有訂單正常征稅，結(jié)束政府歸類為“數(shù)字走私”的商品。同時(shí)巴西發(fā)送的正常電商國際郵包不會(huì)增加進(jìn)口關(guān)稅，依舊征收 60% 的進(jìn)口關(guān)稅”。?

巴西跨境政策調(diào)整的深層次原因

原因一：盧拉在參加總統(tǒng)競選時(shí)向中低收入人群提出了更多的勞工福利與救助承諾，當(dāng)選后政府為兌現(xiàn)承諾以及開展新的施政綱領(lǐng)每年預(yù)計(jì)需要增加1000億雷亞爾的資金來源。但巴西是一個(gè)高稅制國家，能征收的稅基本都有收了，企業(yè)與民眾的稅賦負(fù)擔(dān)已非常重，能想到的可通過征稅方式增加政府收入的場景已不多了，所以政府將目光盯在了網(wǎng)上博彩業(yè)與電商入境包裹這兩大方面，據(jù)巴西聯(lián)邦稅局的說法，通過對(duì)跨境電商入境征稅，政府每年可新增80億雷亞爾的財(cái)政收入。

原因二：本地零售行業(yè)協(xié)會(huì)受到電子商務(wù)快速發(fā)展的影響，其訂單成交量在持續(xù)下降，為了保全自已的生意，本地行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭向政府官員、議員等發(fā)起了要求對(duì)跨境包裹征稅的游說與輿論及新聞攻勢。引發(fā)了社會(huì)各界對(duì)跨境包裹的關(guān)注。

原因三：近幾年巴西的跨境包裹在持續(xù)增長，其中也混雜著一些不規(guī)范申報(bào)的包裹，包括仿牌侵權(quán)產(chǎn)品、低價(jià)申報(bào)、隱藏申報(bào)等，為打擊這一行為，聯(lián)邦稅局在2022年12月公布了要加嚴(yán)監(jiān)管入境包裹的規(guī)范性文件，旨在規(guī)范跨境包裹的入境行為，提升通關(guān)效率。

預(yù)計(jì)政策調(diào)整的相關(guān)細(xì)節(jié)

1、調(diào)整時(shí)間：巴西對(duì)跨境電商B2C入境包裹征收電商購置稅在政府內(nèi)部已達(dá)成共識(shí)，預(yù)計(jì)在巴西總統(tǒng)盧拉訪華結(jié)束后才會(huì)由經(jīng)濟(jì)部長與財(cái)務(wù)稅務(wù)部長共同對(duì)外宣布；宣布后會(huì)有3-6個(gè)月的準(zhǔn)備期，實(shí)行最快時(shí)間預(yù)計(jì)是7月1日；

2、稅率變化：政府在籌劃征收電商購置稅，具體稅率是多少還沒有定數(shù)。據(jù)參加該項(xiàng)目究討的人透露，目前有兩個(gè)版本的方案，第一個(gè)版本是：銷售價(jià)格在0-499美元的包裹征收60%的購置稅；500-3000美元的包裹征收：60%購置稅+ICMS+BRL150的清關(guān)操作費(fèi)，這個(gè)版本的依據(jù)是目前行郵法規(guī)中關(guān)于B2C包裹入境的規(guī)定，只是取消了50美元內(nèi)可免稅的規(guī)定；另一個(gè)版本是新設(shè)的電商購置稅會(huì)比現(xiàn)在的50美元以上60%的稅率要低，預(yù)計(jì)是37%左右，但因這是一個(gè)新的稅目，正式實(shí)施需要立法并獲議會(huì)批準(zhǔn)與通過，如果這樣從籌備到實(shí)施應(yīng)是需要一個(gè)比較長的時(shí)間（12個(gè)月以上），所以在此之前有可能動(dòng)用總統(tǒng)的權(quán)利設(shè)立一個(gè)臨時(shí)緊急法令，以便在立法通過前過渡使用。

3、2023年會(huì)發(fā)生哪些變化：在2022年12月21日，巴西聯(lián)邦國稅局就發(fā)了一個(gè)RFB第2124號(hào)的文件，修改了之前的包裹入境監(jiān)管政策與商品申報(bào)數(shù)據(jù)的規(guī)定，加強(qiáng)發(fā)包裹申報(bào)的真實(shí)性與規(guī)范性，并對(duì)不規(guī)范的行為給出了更高的處罰措施，這個(gè)政策給出了6個(gè)月的準(zhǔn)備與過渡時(shí)間，2023年7月1日起執(zhí)行。但這個(gè)文件并不涉及到取消50美元免稅的相關(guān)政策；當(dāng)然也不排除這一次巴西聯(lián)邦稅局以規(guī)范執(zhí)法的名義，把B2C的跨境包裹納入到不預(yù)免稅的范圍，如果是這樣，政府無須要立法就能達(dá)到對(duì)50美元以下包裹征稅的目的。

4、郵局是否還有優(yōu)勢：目前跨境的包裹中只有使用郵政的尾程服務(wù)才能享受50美元的免稅，如果政策放開后郵局還有相對(duì)優(yōu)勢嗎？我們在走訪了很多相關(guān)政策制訂參與人員后得出以下信息：A、B2C的包裹通過郵局入境可免產(chǎn)品認(rèn)證，但商業(yè)進(jìn)來需要產(chǎn)品認(rèn)證，但這一點(diǎn)也有爭議，還沒有形成結(jié)論。B、郵局可能后續(xù)可免費(fèi)退件到保稅區(qū)，這樣就解決了退件問題，但商業(yè)快遞退件要另收費(fèi)用，而且按照巴西現(xiàn)行的法規(guī)，包裹退運(yùn)出境時(shí)需要繳稅。?

如何征收入境電商稅

巴西現(xiàn)行跨境包裹入境征稅政策是向收貨人征稅，但這樣會(huì)出現(xiàn)收貨人大量拒繳稅與退件難的問題。目前巴西的跨境包裹退件政策并不清晰，除UPU框架下的包裹可免費(fèi)退回外，其它包裹退件都只能退到巴西境內(nèi)，退回的退件如何處理目前并沒有法律依據(jù)，這樣大量的退件積壓對(duì)郵政或物流運(yùn)營商來說都是巨大的壓力。關(guān)于未來由誰來繳稅，內(nèi)部爭論很大。目前有兩個(gè)討論方案：

一、綠色通道：即在發(fā)貨前申報(bào)與預(yù)繳稅，這種預(yù)繳稅的方案又有兩種場景：

場景一：交易環(huán)節(jié)就直接收稅，這個(gè)方案是目前各方認(rèn)為最佳方案，但要取決于聯(lián)邦稅局、海關(guān)、郵政的系統(tǒng)與系統(tǒng)平臺(tái)的對(duì)接及系統(tǒng)改造。聯(lián)邦稅局聲明自已在短時(shí)間內(nèi)完成不了，需要更長時(shí)間來準(zhǔn)備。同時(shí)這也會(huì)牽涉到其它的政府監(jiān)管部門，比如檢驗(yàn)檢疫部門、衛(wèi)生防疫部門、電子信息部門等政府單位的入境系統(tǒng)的升級(jí)改造；?

場景二：包裹到達(dá)巴西前預(yù)繳稅。即由平臺(tái)或物流商在海關(guān)與國稅局的監(jiān)管下在指定銀行開設(shè)繳稅帳號(hào)（批量繳稅），或到指定的網(wǎng)站（國稅局網(wǎng)站或郵局網(wǎng)站）繳稅（單個(gè)訂單的繳稅），貨到巴西進(jìn)行驗(yàn)核放行的方式。但這種方式還是會(huì)存在監(jiān)管難的問題，主要是如何估評(píng)與確定商品的真實(shí)價(jià)格，如何杜絕低申報(bào)的問題等；

綠色通道實(shí)際上是一個(gè)快捷通關(guān)的方式，把付稅的責(zé)任放在發(fā)貨人或電商平臺(tái)方，但這種方式其實(shí)實(shí)行中也是很難落地的，因?yàn)榘臀鞯默F(xiàn)行法規(guī)中，電商購物征稅的對(duì)象與繳稅主體都必須是收貨人，而且是有巴西CPF稅號(hào)的收貨人，境外平臺(tái)與發(fā)貨人從法規(guī)的角度是不具有繳稅資格的，所以這兩種方案要能實(shí)行，也是需要考驗(yàn)執(zhí)政者的智慧。

二、紅色通道：包裹到達(dá)巴西后再繳稅，即維持現(xiàn)行這種繳稅方式。

目前50美元以上的包裹或海關(guān)及稅局認(rèn)為要繳稅的包裹執(zhí)行的就是這種繳稅方式。包裹到達(dá)庫里蒂巴的郵政監(jiān)管倉且海關(guān)與稅局確認(rèn)需繳稅時(shí)，需要收貨人到郵局的指定網(wǎng)站去支付進(jìn)口稅，付款時(shí)可以用銀行儲(chǔ)值卡、信用卡或PIX移動(dòng)支付方式進(jìn)行支付。這種繳稅的難點(diǎn)會(huì)有以下幾個(gè)方面：A、繳稅信息如何及時(shí)傳遞給收貨人？按郵局傳統(tǒng)的做法是將一個(gè)繳稅卡片或通知單遞送到收貨人，如果收貨人不在，大多做法是直接丟在收貨人的信箱或家門口，這種傳遞效率低下；B、收貨人如果不想繳稅，或后悔購買，或?qū)U稅金額不滿，按巴西的消費(fèi)者法規(guī)，購物在收到貨前或收到貨后7天內(nèi)可以無理由退款退貨，如果是這樣，那退件率就會(huì)很好，政府不但沒有收到稅，賣家也不敢再向巴西銷售商品。?

未來對(duì)巴西跨境市場有何影響？

安駿認(rèn)為，巴西免稅政策的調(diào)整，未來會(huì)對(duì)跨境平臺(tái)的增長、賣家選品及未來巴西跨境與本地的格局有深遠(yuǎn)影響和意義。

1、針對(duì)跨境平臺(tái)：如果征稅在37%以內(nèi)，且可由發(fā)貨人繳稅，會(huì)對(duì)跨境銷售會(huì)有一定的影響，預(yù)計(jì)訂單會(huì)有30-40%的下降，但隨著時(shí)間增長，部分巴西本地很難采購的類目的產(chǎn)品還是會(huì)銷量。但這時(shí)商業(yè)快遞會(huì)是跨境的一個(gè)新的分流點(diǎn)。但如果是60%的稅率，跨境整體的訂單可能會(huì)下降超70%，對(duì)于現(xiàn)在主流的幾個(gè)中國跨境平臺(tái)會(huì)有較大影響；

2、對(duì)于賣家來說：目前由于有50美元內(nèi)可免稅的優(yōu)惠，賣家選品大都在50美金內(nèi)，未來隨著政策的變化，50美金內(nèi)貨品不再享受優(yōu)惠而變得訂單下降，對(duì)于高貨值品類商品（如運(yùn)動(dòng)器材、箱包、服飾、電子、數(shù)碼等）會(huì)有綠色通道能更通暢的入境巴西而不受扣關(guān)限制，讓購買者能更快收到產(chǎn)品而受到歡迎。這需要賣家轉(zhuǎn)變思路，針對(duì)當(dāng)?shù)厝讼埠眠M(jìn)行品類布局；

3、跨境與本地：該政策的的誕生原因之一為增加財(cái)政稅收，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)國外跨境平臺(tái)的壓制與對(duì)本地零售電商平臺(tái)的扶持，因此，未來巴西本地電商平臺(tái)與跨境的市場占比差距將會(huì)更加拉大，未來中國賣家有可能更傾向于選擇通過運(yùn)營本地店鋪而繞過跨境的重重限制。平臺(tái)最為保貴的流量資源也都會(huì)放到巴西本對(duì)本的銷售上，會(huì)使本對(duì)本的訂單大幅增加。這就需要商家提前布局巴西本地海外倉，安駿通過兩年多的提早本地發(fā)力，現(xiàn)已在巴西圣保羅、庫迪提巴有近4萬㎡本地倉儲(chǔ)中心，可提供退貨處理、一件代發(fā)、集運(yùn)合包、大件倉儲(chǔ)等服務(wù)，物流難題輕松解決。

END

公眾號(hào)：跨境電商物流百曉生

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