2022年在美國的國際留學生報稅相關事項

2022年12月14日 11:12:19 來源：喜運達

每年從2月份開始，全美國的人都會為一件事情而忙碌，那便是報稅。一般而言報稅的截止日期為每年的4月15日，如果剛好這一天碰上是節假日，那么申報截止日期就會自動遞延到下一個工作日，比如今年剛剛過去的稅季截止日期是4月18日。

對于國際學生而言，因為不熟悉美國的報稅流程，所以提起報稅會讓很多的小伙伴，尤其是剛來美國的小伙伴們感到困惑和頭痛。文中接下來會詳細列舉留學生經常提出的報稅問題并進行詳細解答，希望能夠對大家有所幫助。

留學生在美留學期間是否需要報稅？?

簡短的答案是需要。外國留學生（F、J、M、Q簽證），或是外國學者（J、Q簽證），暫居美國期間，都必須向IRS申報自己的稅務情況。學生/學者的收入金額的多少并不是判斷是否需要報稅的標準，換句話說無論收入多少都需要報稅。

很多留學生可能會錯誤地認為自己收入少，或者小于一個最低收入金額，不用報稅了。其實不是這樣的，作為外國學生/學者，收入少的結果可能是你報稅時不用交稅，但是申報還是不可避免的。

如果作為外國人非稅務居民（Non-Resident Alien）的留學生報稅，那么無論有沒有收入都需要申報。沒收入的人需要填Form 8843；有收入的人則需要在填寫完Form 8843表格的基礎上，再填寫Form 1040NR表格。

如果作為外國人稅務居民（Resident Alien）的留學生（單身）報稅，2022年年收入只要不超過12,950美元，可以不用報聯邦個人所得稅稅表，但是也可能因此忽略了一些可以獲得退稅的抵免款（比如學費，租金的稅務福利等）。所以，一般建議只要有收入都應該進行申報。

留學生的收入包含哪些？

留學生常見的收入包括：

工資（包括學校里當助教所掙的血汗錢）

學校給的獎學金（雖然要上報，但這部分是不需要交稅）

投資股票盈利

圖片銀行開戶獎勵的利息

租房子收到的房租?

留學生應以哪種身份報稅？

一般來講，留學生有兩種報稅身份：外國人稅務居民（Resident Alien/RA）和外國人非稅務居民（Non-Resident Alien/NRA）。

在此，報稅的留學生們注意啦，這里的 Resident 和 Non-Resident 是稅法中對身份的定義，它和移民局對身份的定義是不一樣的。

話不多說先上圖，下面就是稅法定義方式下的身份總結：

藍色：需按照稅務居民/Resident身份填寫相關報稅表格，比如填寫Form 1040。

橘黃色：需按照非稅務居民/Non-Resident身份填寫相關的報稅表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。

什么是稅務居民？稅務居民報稅有什么優勢？

在稅法定義方式下，Resident包括三種，可以是美國公民（U.S. Citizen）或者綠卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是外國人稅務居民（Resident Alien）。其中，留學生被認定為第三種身份的情況最為常見。只要留學生（持F/J/M/Q Visa Student）在美國生活超過5年，且第6年在美國境內待夠183天，那么從第6年開始，便可以被算作外國人稅務居民。而交流學者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美國生活超過2年，且第3年在美國境內待夠183天以上，在第3年開始即可被算作外國人稅務居民。

以稅務居民報稅的優勢：

可以夫妻共同報稅（Married Filing Jointly），若一方沒有工作的話，可以降低稅額。
可以使用?Standard Deduction（標準扣稅額），2022年標準扣稅額為$12,950，即使你要使用?Itemized Deduction（逐項扣稅額）的話，可以扣除的種類也會多不少（主要有貸款利息、房產稅）。
有孩子/受撫養人的話，還可能可以拿兒童退稅金（Child Tax Credit）或Other Dependent Tax Credit。
如果還在讀書的話，還可能享受?American Opportunity Tax Credit（AOTC）或?Lifetime Learning Credit（LLC）?的學費抵稅優惠。
如果炒股票的話，長期資本利得稅（持有股票?1?年以上）僅?15%，而短期利得是和普通工資收入一起計算的。總體而言稅率會比非稅務居民?的?30%（不論持有多久）低，每年還能最多抵扣$3,000的Capital Loss，非稅務居民是不能抵扣loss的。
以及還有很多比較少見的稅務優惠。

什么是非稅務居民？非稅務居民有什么優勢？?

美國稅法對于外國人非稅務居民的定義可以總結為以下兩類人：

不滿足183天居住天數測試（Substantial Presence Test）:在納稅人沒有取得綠卡并且不是美國公民的情況下，則采用計算居住天數的方式來判斷該納稅人是否是美國稅務居民。如果你今年在美國的居住天數超過31天，并且在過去的三年內在美國的居住天數加起來超過183天，你就是美國稅務居民。你的美國稅務居民身份起始日，為今年你在美國開始居住的第一天。如果不符合這個測試的人，你就屬于非稅務居民。
豁免人群（Exempt Individual）:上述的183天居住天數測試并不適用于特定的豁免人群。所謂的豁免人群特指持F-1簽證的留學生，豁免期限是5年（按日歷年計算）。如果5年內沒有轉換為其他簽證類別，5年內都是非稅務居民（Non-Resident Alien），5年的天數不計算在183天的居住測試內。

例子：

如果你2019年9月5日持F簽證入境美國，你的第一個豁免日歷年為2019年9月5日到2019年12月31日，而不是2019年9月5日到2020年8月31日。你的豁免期限為2019年，2020年，2021年，2022年，2023年這5年。從2024年1月1日開始計算你的183天居住天數測試，如果在2023年你滿足了183天的居住天數測試，則你的稅務居民身份（Resident Alien）起始日為2023年1月1日。?

注意：OPT是F簽證的實習期，也包括在這5年的豁免期限內。

以非稅務居民報稅的優勢：