美國報稅攻略，在什么情況下需要提早支付預繳稅

2022年11月7日 16:32:37 來源：喜運達

在美國，納稅人在拿到收入的當下就要馬上交稅，也就是【Pay-as-you-go/現收現付】。無論是聯邦政府還是州、地方政府都是【現收現付】。

我們知道交稅是按照一個稅率繳納的。可是每個人最終需要交稅的實際稅率只有過完一年才能確定，那么按照美國各級稅務局【現收現付】的規定，我們需要在拿到收入的當下按照一個預估的稅率先馬上預繳，之后多退少補。

預繳稅截止日期

首先要先確定您是W-2勞動雇傭人士還是自雇人士

一般簡單來區分，如果您是拿W-2的打工人，在你每一次拿到雇主發的工資的時候，一般需要根據你收到的這筆錢估計一個需要交稅的百分比，雇主先按照這個百分比幫你把稅交了。交的這部分稅就叫預扣稅/Withholding Tax

比如，一個人1個月掙$10,000的工資，預扣稅30%，那么預扣稅就是$3,000 (=10,000*30%)。

因為交的這個預扣稅是估計出來的，所以這個預扣稅的稅率可能不是很精確，一般保守來講，預扣稅的稅率會估計的高一些，多扣一些稅，避免年末的時候發現少交了有欠稅，還會出現【沒付夠稅的罰款/underpayment penalty】。多交了沒有關系，因為最后報稅的時候會校正金額，多退少補。

而對于自由職業者，沒有預扣過稅的收入，我們可以按季度主動預繳預估稅。一年一共分四個財政季度，我們可以在每個季度結束后的15天內，估算一下自己這個季度的收入，然后估計一個交稅的百分比進行預繳。每季度的預估稅要在以下截止日期之前預繳：

Q1【1月1日 – 3月31日】截止日期：4月15日 2022年

Q2【4月1日 – 5月31日】截止日期：6月15日 2022年

Q3【6月1日 – 8月31日】截止日期：9月15日 2022年

Q4【9月1日 – 12月31日】截止日期：1月17號 2023年

如果想要更準確地預估自己需要預繳的稅，可以用1040-ES表格，也可以用IRS官網上的Tax Withholding Estimator功能進行估算

我需要支付預繳稅嗎

那要看你的情況了，規定是您必須按季度定時付款。如果在提交時您沒有通過預扣或按季度估算的付款額支付了足夠的所得稅，則您可能需要為少付的預繳稅支付罰款。

是否需要支付預估稅，首先要確定是否會被罰款，請回答以下問題：

您今年預計欠的稅款總額中減去聯邦預扣所得稅后，您本納稅年度欠的稅款少于$ 1,000嗎？如果是這樣，您就很安全-您無需進行估計的納稅。
您的聯邦所得稅預扣稅（加上按時繳納的任何估計稅款）至少占您本納稅年度應繳稅款總額的90％？如果是這樣，那么您就很清楚了，并且不需要進行估計的納稅。
您的預扣所得稅至少占上一年納稅申報表總稅收的100％？或者，如果您的納稅申報表上調整后的總收入（表格1040，第8b行）超過150,000美元（如果您已婚并分開提交，則為75,000美元），您預扣所得稅至少為總額的110％您上一年欠的稅款？如果是這樣，則您無需進行估計的納稅。

如果您對所有這些問題的回答均為“否”，則必須使用表格1040-ES進行預計的納稅。為了避免受到罰款，您一年中的總納稅額（估算稅額和預扣稅額）必須滿足我們剛剛涵蓋的要求之一。

我需要交多少呢？

答案是未必需要補那么多，在這里我們只介紹兩個最常見的計算方法。

第一個方法是，要求你年內交的所有稅額（包括工資單預扣稅和季度預估稅）達到當年應交稅額的90%。

毫無疑問，這是一個非常有難度的事情，在2019年結束前很難估計一整年的收入——年中有沒有成功升職，年底股票漲了跌了，甚至年內有沒有被女朋友逼婚（這會改變filing status）——都會導致估算產生偏差。

第二個方法是，要求你年內交的所有稅額達到前一年應交稅額的100%（如果收入超過15萬美元，則為110%）。

這個方法稱為safe harbor rule，是相對比較安全的方法。但是有時候會導致支付過量的季度預扣稅，影響納稅人的現金流

上述兩者取數額較小者，支付相應季度預估稅即可

誰必須/不必交預繳稅

1）誰必須繳納預估稅

包括獨資經營業主、合伙人和小型企業股份公司股東在內的個人，如果在申報稅表時預期要繳納 1000 美元或以上的稅金，則一般要繳付預估稅。

如果股份公司在申報稅表時預期要繳納 500 美元或以上的稅金，則一般要繳付預估稅。