中國親屬匯款給美國人（公民、綠卡或稅務居民）

通常美國人（公民、綠卡或稅務居民）收到的外國禮物或遺贈（由非居住在美國的非美國公民所擁有的非美國資產轉贈）不計入總收入，不需要納稅。但如果納稅年內收到的匯款總金額超過$10萬，接受匯款的人需要向IRS申報Form 3520表格，只需申報不需要繳稅。

如果這筆錢是借的，不是別人贈與，則不需要向IRS申報，如果被抽查，請提供貸款證明。

$10萬門檻是指全年一共收到的某個（或多個互相有關系的）非美國人贈與的總額度。直接支付的學費或醫療費用不屬于外國禮物，例如父母直接打錢給學校支付學費，而不是先匯款給你讓你去繳交學費的話，這筆錢無論金額多少都不用申報。

3520表格申報截止日期與個人所得稅報稅截止日期相同，但要單獨申報。如未能及時申報3520表格，IRS有可能會確定收到此類禮物的所得稅后果，并可能處以罰款，初始罰款為$10,000。

常見問題情況

Q：持綠卡在美國生活，丈夫在中國無綠卡，每年從香港的銀行給我打$20萬的生活費。

A:美國國稅局規定，一個美國居民(包括公民，綠卡持有人，持合法工作簽證工作的人，以及滿足實際居留標準的人)，如果收到超過價值$10萬的禮物或者錢，都需要填一張稱為Form 3520的表格申報。

3520表格只是一個信息申報的文件，而不是納稅的文件，向IRS申報贈與收入，并不代表需要為此繳稅。

Q：持H1B簽證在美國工作，我的朋友從中國給我打了$5萬。

A: 在這種情況下，不需要做任何事情。只要海外的親朋好友送給的禮物或者錢沒有超過$10萬美金，都不需要申報。

Q：持十年B1簽證，目前人在美國境外，我在美國有個賬戶，要買房借了國外朋友$100萬，需要申報嗎?

A: 不需要申報。但因為你的賬戶在美國，所以需要保留銀行的對賬單以備查驗。給你匯錢的人和你自己都不是美國的納稅人，所以并沒有申報義務。

Q：我持綠卡在美國工作，最近手頭緊，出售了些閑置的物品給一個朋友，他給了我$2萬現金。

A: 需要申報這筆現金收入。根據國稅局網站規定：公司或個人從某公司或個人收到$1萬以上現金，在15天內要向國稅局申報8300表。這個報表要寫明現金是從哪里收到的，社安號/公司稅號，地址，交易的種類，付款方式。

常見的兩種海外金融資產申報表格Form 114和Form 8938的注意事項如下：

申報表格Form 114，需要網上申報。條款英文名稱為Foreign Account Tax Compliance Act ，簡稱FATCA。同樣適用于美國納稅人，無論是居住在美國境內還是境外。

FATCA是新增法，除了要求美國納稅人申報海外金融資產外，還規定：

（1）外國金融機構要和美國簽約，必須答應提供其美國客戶資訊。

（2）和美國做生意的外國企業，都要提供主要（持股10%以上）股東的資訊給美國付款人，否則美國扣繳人所有付給外國金融機構和企業的“可扣繳付款（Withholdable Payments）”都需要扣繳30%的稅給美國國稅局。

申報表格Form 8938：

（1）居住在美國境內（Taxpayers living in the US）

單獨申報：在報稅年度最后一天前海外總資產超過$5萬，或是年中任一時間點超過$7.5萬。

夫妻聯合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產超過$10萬，或是年中任一時間點超過$15萬。

（2）居住在美國境外（Taxpayers living outside the US）

單獨申報：在報稅年度最后一天前海外總資產超過$20萬，或是年中任一時間點超過$30萬。

夫妻聯合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產超過$40萬，或是年中任一時間點超過$60萬。

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來源：喜運達

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